中国银行业监督管理委员会


商业银行银行账户信用风险暴露分类指引

中国银行业监督管理委员会
2008年9月18日


第一章 总则
第一条 为规范商业银行银行账户信用风险暴露分类工作,促进商业银行提高信用风险管理水平，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条 本指引适用于《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行。
第三条 商业银行采用内部评级法计量信用风险资本要求，应按照本指引要求对商业银行银行账户信用风险暴露进行分类。根据信用风险特征，银行账户信用风险暴露分为主权风险暴露、金融机构风险暴露、零售风险暴露、公司风险暴露、股权风险暴露、其他风险暴露。
第四条 本指引所称银行账户信用风险暴露是指所有未划入交易账户的表内外金融工具承担信用风险的部分。
交易账户包括：商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸；为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸；为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。
第五条 银行账户信用风险暴露分类工作应遵循以下原则：
（一）重要性原则。商业银行的重要业务和资产类别应单独分类，对规模较小且风险程度较低的，可简化或合并分类。
（二）及时性原则。根据客户类别和业务实际，商业银行应及时确定每笔业务的风险暴露类别。
（三）持续性原则。银行账户信用风险暴露分类标准应保持相对稳定，调整风险暴露分类应遵循严格、审慎的政策和流程。
（四）全面性原则。银行账户的所有信用风险暴露都应划分到相应的类别。
第六条 中国银行业监督管理委员会按照本指引对商业银行银行账户信用风险暴露分类的规范性和合理性进行监督检查。
第二章 银行账户信用风险暴露分类的政策和程序
第七条 商业银行应根据本指引制定本行的银行账户信用风险暴露分类政策，明确开展风险暴露划分与调整的程序和内部控制要求，完善相应的报告制度和信息系统管理。
第八条 商业银行应结合本行的管理架构、资产结构和风险特征确定风险暴露分类的标准和流程。商业银行分类标准与本指引要求不一致的，须报监管部门备案。
第九条 商业银行应指定部门牵头负责全行风险暴露分类工作。由两个相对独立的岗位或部门分别负责风险暴露的划分和认定。
第十条 商业银行开展风险暴露分类时，应根据不同风险暴露类别的划分标准，将资产划入相应的风险暴露类别。对不符合主权风险暴露、金融机构风险暴露、零售风险暴露、股权风险暴露、其他风险暴露划分标准且承担信用风险的资产，应纳入公司风险暴露处理。
第十一条 商业银行应根据风险暴露特征的变化，调整风险暴露类别。应在出现风险暴露类别调整特征后的半年内，完成暴露类别的调整。
第十二条 商业银行应建立银行账户信用风险暴露分类和调整的报告制度，定期向董事会和高管层报告分类状况和风险情况。
第十三条 商业银行应在相关信息系统中对每笔业务的风险暴露类别进行标识。
第十四条 商业银行应建立银行账户信用风险暴露分类的内部审计制度，对银行账户风险暴露分类实施情况定期开展审计。
第三章 主权风险暴露
第十五条 主权风险暴露是指对主权国家或经济实体区域及其中央银行、非中央政府公共部门实体，以及多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织等的债权。
第十六条 前条所称多边开发银行包括世界银行集团、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲复兴开发银行、泛美开发银行、欧洲投资银行、北欧投资银行、加勒比海开发银行、伊斯兰开发银行、欧洲开发银行理事会。
第四章 金融机构风险暴露
第十七条 金融机构风险暴露是指商业银行对金融机构的债权。根据金融机构的不同属性，商业银行应将金融机构风险暴露分为银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露。
第十八条 本指引所称银行类金融机构包括在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社等吸收公众存款的金融机构，以及在中华人民共和国境外注册并经所在国家或者地区金融监管当局批准的存款类金融机构。
第十九条 本指引所称非银行类金融机构包括经批准设立的证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、资产管理公司、基金公司以及其他受金融监管当局监管的机构。
第五章 零售风险暴露
第二十条 零售风险暴露应同时具有如下特征：
（一）债务人是一个或几个自然人。
（二）笔数多，单笔金额小。
（三）按照组合方式进行管理。
第二十一条 零售风险暴露分为个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露、其他零售风险暴露三大类。鼓励商业银行根据自身业务状况和管理实际，在上述基础上做进一步细分。
第二十二条 个人住房抵押贷款是指以购买个人住房为目的并以所购房产为抵押的贷款。
第二十三条 合格循环零售风险暴露指各类无担保的个人循环贷款。合格循环零售风险暴露中对单一客户最大信贷余额不超过100万元人民币。
第二十四条 其他零售风险暴露是指除个人住房抵押贷款和合格循环零售风险暴露之外的其他对自然人的债权。
第二十五条 商业银行对企业的风险暴露，如同时满足如下特征可纳入其他零售风险暴露：
（一）商业银行对单个债务人授信总额不超过500万元且该债务人资产总额不超过1000万元人民币，或授信总额不超过500万元且该债务人年销售额不超过3000万元人民币。
（二）在商业银行内部采用组合方式进行管理。
第六章 公司风险暴露
第二十六条 公司风险暴露是指商业银行对公司、合伙制企业和独资企业及其他非自然人的债权，但不包括本指引界定的对主权、金融机构和纳入零售风险暴露的企业客户的债权。
第二十七条 根据债务人类型及其风险特征，公司风险暴露分为中小企业风险暴露、专业贷款和一般公司风险暴露。
第二十八条 中小企业风险暴露是商业银行对年销售额（近3年销售额的算术平均值）不超过3亿元人民币的企业债务人的债权。
第二十九条 专业贷款是指公司风险暴露中同时具有如下特征的债权：
（一）债务人通常是一个专门为实物资产融资或运作实物资产而设立的特殊目的实体。
（二）债务人基本没有其他实质性资产或业务，除了从被融资资产中获得的收入外，没有独立偿还债务的能力。
（三）合同安排给予贷款人对融资形成的资产及其所产生的收入有相当程度的控制权。
第三十条 专业贷款划分为项目融资、物品融资、商品融资和产生收入的房地产贷款。
第三十一条 项目融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：
（一）融资用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置或基础设施项目，包括对在建项目的再融资。
（二）债务人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企业法人。
（三）还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。
第三十二条 物品融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：
（一）债务人取得融资资金用于购买特定实物资产，如船舶、航空器、轨道交通工具等。
（二）还款来源主要依靠已用于融资、抵押或交给贷款人的特殊资产创造的现金流。这些现金流可通过一个或几个与第三方签订的出租或租赁合约实现。
第三十三条 商品融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：
（一）为可在交易所交易的储备、存货或应收的商品（如原油、金属或谷物）进行的结构性短期融资。
（二）债务人没有其他实质性资产，主要依靠商品销售的收益作为还款来源。
（三）贷款评级主要反映贷款自我清偿的程度及债务人组织该笔交易的能力，而不反映债务人的资信水平。
第三十四条 产生收入的房地产贷款除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：
（一）债务人一般是一个专门开发融资项目的公司，也可是从事房地产建设或拥有房地产的运营公司。
（二）融资用途是房地产（如用于出租的办公室建筑、零售场所、多户的住宅、工业和仓库场所及旅馆）的开发、销售或出租，以及土地整理、开发和储备等。
（三）还款主要依赖于贷款所形成房地产的租金、销售收入或土地出让收入。
第三十五条 一般公司风险暴露是指中小企业风险暴露和专业贷款之外的其他公司风险暴露。
第七章 股权风险暴露
第三十六条 股权风险暴露是指商业银行直接或间接持有的股东权益。
第三十七条 纳入股权风险暴露的金融工具应同时满足如下条件：
（一）持有该项金融工具获取收益的主要来源是未来资本利得，而不是随时间所孳生的收益。
（二）该项金融工具不可赎回、不属于发行方的债务。
（三）对发行方资产或收入具有剩余索取权。
第三十八条 符合下列条件之一的金融工具应划分为股权风险暴露：
（一）与商业银行一级资本具有同样结构的工具。
（二）属于发行方债务但符合下列条件之一的金融工具：
1.发行方可无限期推迟债务清偿；
2.债务须由发行方通过发行固定数量的股票来清偿，或允许按照发行者意愿通过发行固定数量的股票来清偿；
3.债务须由发行方通过发行不定数量的股票来清偿，或允许按照发行者意愿通过发行不定数量的股票来清偿，且不定数量股票价值变化与债务价值的变动高度相关；
4.持有方有权要求以股票方式清偿债务，但以下情形除外：对可交易的工具，商业银行能证明且监管部门也认可该工具更具有发行者的债务特征；对不可交易的工具，商业银行能证明且监管部门也认可该工具应作为债务处理。
第八章 其他风险暴露
第三十九条 购入应收账款是指销售方将其现在或将来的基于其与买入方订立的商品、产品或劳务销售合同所产生的应收账款，根据契约关系以有追索权或无追索权方式转让给商业银行所形成的资产。购入应收账款可分为合格购入公司应收账款和合格购入零售应收账款。
第四十条 购入零售应收账款纳入零售风险暴露。购入公司应收账款原则上应纳入公司风险暴露，商业银行也可将合格购入公司应收账款作为单独一类风险暴露。合格购入公司应收账款应同时满足以下条件：
（一）销售方与买入方订立的销售合同真实、公平、合法、有效，且销售方能够提供完整的应收账款债权证明。
（二）销售方与商业银行之间无任何关联关系，该应收账款未由商业银行直接或间接发起。
（三）集团公司内部企业之间、关联企业之间发生的应收账款，不属于合格应收账款。
（四）商业银行对所有应收账款的收益或按比例分摊的收益拥有债权。
第四十一条 资产证券化风险暴露是指商业银行在参与资产证券化交易过程形成的信用风险暴露。资产证券化风险暴露包括（但不限于）商业银行持有资产支持证券、提供信用增级、流动性支持、开展利率互换、货币互换或信用衍生工具以及进行分档次抵补的担保形成的风险暴露。
第九章 附则
第四十二条 本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。
第四十三条 本指引自2008年10月1日起施行。

黑龙江省大庆市人民政府办公室


大庆市人民政府办公室关于印发大庆市市区养犬管理规定的通知

庆政办发〔2012〕12号


各县、区人民政府，各中、省直单位，市政府各直属单位：
　　经市政府领导同意，现将《大庆市市区养犬管理规定》印发给你们，请认真贯彻执行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一二年二月十五日


大庆市市区养犬管理暂行规定

　　第一条 为加强犬类管理，预防和控制狂犬病，保障公民健康和人身安全，维护社会公共秩序，保护市容环境卫生，根据有关法律法规，结合我市实际情况，制定本规定。
　　第二条 本市市区范围内的单位和个人均须遵守本规定。
　　第三条 在本市市区内养犬实行强制免疫制度，未经畜牧部门免疫的犬只，任何单位和个人不得饲养。
　　第四条 市城市管理部门是养犬管理的主管部门，负责组织、协调有关部门对犬只进行管理、免疫以及狂犬、野犬的捕杀工作，并具体落实犬只户外活动的卫生管理工作。
有关部门按照以下职责分工，各负其责，积极配合：
　　（一）畜牧行政管理部门负责犬只的免疫、防疫工作。
　　（二）公安行政管理部门负责犬只的登记备案工作，同时对犬只影响他人正常生活、驱使动物伤害他人的行为进行处罚，并对违法犬只实行强制捕杀。
　　（三）工商行政管理部门负责犬只经营活动的管理工作。
第五条 各机关、团体、部队、企业、事业单位、街道办事处、居民委员会和其他基层组织，应当在干部、职工、居民和学生中开展依法养犬、文明养犬的宣传教育，并自觉遵守本规定，配合有关部门做好养犬管理工作。
　　对非法养犬的，任何单位和个人有权向犬类主管部门举报。
　　第六条 个人可以饲养观赏犬，在居民区范围内每户只允许饲养一只，严禁个人饲养大型犬、烈性犬。观赏犬的品种、体高、体长等标准，按国家、省有关规定执行。
　　第七条 机关、部队、科研、工厂、仓库等单位因科研、警卫、公安工作需要养犬的，应报当地公安行政管理部门备案。其他单位禁止养犬。
单位养犬的，应当有固定的犬舍，并有专人负责管理、饲养，不得影响周边居民正常生活。
　　第八条 养犬的单位和个人，应持有效身份证件、户口簿到当地畜牧行政管理部门注射兽用狂犬病疫苗和按防疫规定应当注射的其他疫苗，并同时领取“犬只免疫牌”。“犬只免疫牌”由市畜牧部门统一制定。“犬只免疫牌”应包括：犬主姓名、住址及犬只品种、颜色、编号等内容。
犬只被宰杀、死亡或丢失，养犬单位或个人应将“犬只免疫牌”缴还原发牌单位。
　　第九条 “犬只免疫牌”实行一犬一牌，养犬单位和个人不得转借、冒用、涂改、伪造和买卖“犬只免疫牌”。
　　第十条 各级畜牧部门要建立犬只免疫档案。档案应记载养犬单位和个人的名称（姓名）、有效证件、地址及犬只的品种、规格等。
　　第十一条 养犬的单位和个人，应持有效身份证件及“犬只免疫牌”到住所地公安行政管理部门进行登记备案。
　　第十二条 畜牧部门可以依法收取兽用狂犬病疫苗费、疫苗注射费等合法费用。
　　第十三条 养犬的单位和个人，应对所养的犬只实行拴养或圈养。
　　第十四条 养犬的单位和个人，必须遵守下列规定:
（一）不得携犬进入市场、商店、饭店、学校、医院、幼儿园、展览馆、影剧院、体育场馆、浴池、游乐场、候车室等人员聚集的公共场所。
　　（二）不得携犬乘坐除小型出租汽车以外的公共交通工具；携犬乘坐小型出租汽车时，应当征得驾驶员同意。
（三）携带犬只外出时，应挂“犬只免疫牌”、系犬链，由成年人牵领，必要时应带嘴套；未挂“犬只免疫牌”、系犬链的，视同弃养处理。
　　（四）犬只在户外排泄粪便的，携犬人应当立即予以清除。
　　（五）养犬不得干扰他人的正常生活；犬吠影响他人休息时，养犬人应当采取有效措施予以制止。
　　（六）春秋两季为犬只注射疫苗。
　　（七）不得虐待、遗弃所养犬只。养犬人在某段时间无法照料所养犬只，必须将犬只托他人代管。
　　第十五条 未按规定进行免疫的犬、散放犬、弃犬、狂犬和违法饲养的大型犬、烈性犬，一律由公安部门进行捕杀。
　　凡被捕杀的狂犬及被狂犬咬伤致死的动物尸体，一律深埋至两米以下或焚毁，严禁剥皮、出售、食用。
　　第十六条 出现犬只咬伤、抓伤、舔伤他人等情况，养犬人应立即将被伤害者送至医疗卫生机构诊治，并依法承担被伤害者的诊治费和其他经济损失。
被无主犬、自养犬或者养犬者不明的犬伤害的，被伤害者本人应当立即到医疗卫生机构诊治；被伤害者是未成年人的，其监护人应当立即护送被伤害者到医疗卫生机构诊治。
犬只伤人时，其所有人或管理人应立即携带犬只至动物诊疗机构进行检查，有疑患狂犬病的，应立即通知畜牧防疫检疫机构和卫生行政管理部门，由此产生的相关费用由犬只所有人或管理人负担。
　　第十七条 养犬单位和个人发现或怀疑犬只有狂犬病时，应当及时向畜牧防疫检疫机构报告。
第十八条 养犬未实行拴养、圈养的，或未按规定为犬只免疫的，除按本规定第十五条执行外，由公安部门对养犬单位负责人或犬主处以200元以下罚款。
　　第十九条　经营、出售犬只及犬类用品等活动，由工商部门依照国家、省有关法律法规的规定予以处理。
　　第二十条　对倒卖狂犬病疫苗的，工商行政管理部门应没收其非法所得和疫苗，并处200元以上2000元以下罚款；疫苗交卫生或畜牧部门处理。构成犯罪的，应依法追究刑事责任。
　　第二十一条 养犬影响城市市容和环境卫生的，由城管部门依据《黑龙江省城市市容和环境卫生管理条例》的有关规定进行处罚。
　　第二十二条 养犬干扰他人正常生活的，由公安行政管理部门依照《中华人民共和国治安管理处罚法》予以警告；警告后不改正的，或者放任犬只恐吓他人的，处200元以上500元以下罚款。
驱使动物伤害他人的，由公安行政管理部门依照《中华人民共和国治安管理处罚法》，处5日以上10日以下拘留，并处200元以上500元以下罚款；情节较轻的，处5日以下拘留或者500元以下罚款。
　　第二十三条　违反本规定，阻挠捕犬工作进行的，由公安行政管理部门按《中华人民共和国治安管理处罚法》处罚。
　　第二十四条　本规定自发布之日起施行。《大庆市人民政府办公室关于印发<大庆市市区养犬管理暂行规定>的通知》（庆政办发〔2007〕97号）同时废止。